Командировочные расходы — 2017: спорные и рискованные

Во всех этих случаях работнику производятся доплаты. Их размеры устанавливают, в частности, в коллективном договоре. Предположим, что размер выплат, установленный в коллективном договоре, больше минимальных величин, гарантированных трудовым законодательством. Как это отразится на расчете налогов? Расходы на оплату труда совместителей Согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса к расходам на оплату труда относят надбавки к тарифным ставкам и окладам за совмещение профессий, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации. Как видите, Налоговый кодекс не содержит ограничений по размеру указанных надбавок. По мнению сотрудников Минфина России, расходы организации на оплату труда совместителя могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций в пределах суммы, не превышающей размера оплаты труда, предусмотренного для совместителей статьями и Трудового кодекса.

Публикации

Обзор материалов семинара"заработная плата и другие"трудовые" выплаты в условиях кризиса: Практика прохождения трудовых проверок""Горячая линия бухгалтера", , На семинаре были рассмотрены вопросы по трудовым выплатам, командировочным расходам, проверкам трудовых инспекций, а также вопросам оформления кадровых документов. Если командировка однодневная, суточные в такой командировке можно не выдавать. Приказ по командировке, удостоверение в этом случае необязательно делать, а вот отчет о выполнении служебного задания, авансовый отчет если у вас будут расходы необходимо иметь при себе.

Как показывает практика, при расчете и перечислении в бюджет НДФЛ НДФЛ она не облагается (письмо Минфина России от еля г. Билетов эконом-класса уже не было, и ему пришлось купить билет бизнес- класса. Оплата проезда работника на такси в командировке также относится к.

Среди наиболее часто встречающихся прочих расходов, связанных с командировками, следует выделить затраты на проведение телефонных переговоров. К авансовому отчету, составленному по возвращении из командировки, работник может приложить счет телефонной станции или гостиницы, где указаны телефонные номера, по которым звонил командированный работник. Если указаны номера, закрепленные за организацией, это подтвердит производственную направленность затрат.

Целесообразность и производственная направленность могут быть подтверждены резолюцией руководителя на служебной записке работника и приложенных документах договоры, доверенности, информационные письма и другие документы, в которых указаны соответствующие телефонные номера. Организации имеют право самостоятельно своими локальными нормативными актами например, приказом устанавливать конкретные размеры возмещения командировочных расходов.

Вычет НДС по командировочным расходам Осуществление предприятием командировочных расходов затрагивает и налог на добавленную стоимость в части вычета сумм налога, относящихся к командировочным расходам, из общей суммы исчисленного налога. Так, согласно пункту 7 статьи Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость на налоговые вычеты по командировочным расходам.

Вычетам подлежат суммы НДС по расходам на командировки расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения , принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. В случае если в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ налог на прибыль организаций расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам.

В пределах норм в налоговую базу включаются только суточные. При этом суммы НДС с суточных не рассчитываются и вычету не подлежат.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

Облагаются ли страховыми взносами расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также на провоз багажа Расходы на проезд командированного работника не облагаются страховыми взносами от производственного травматизма. Освобождены от обложения взносами расходы: При этом расходы на проезд обязательно должны быть фактически осуществлены и подтверждены документами, иначе взносы на них придется начислить п. Такими документами являются проездные билеты, распечатка электронного билета или посадочного талона в случае покупки электронного билета , чеки ККТ если оплачены услуги такси , багажная квитанция и т.

По нашему мнению, это означает, что затраты должны быть именно для целей командировки и связаны с необходимостью выполнения служебного задания.

отчета об использовании средств, выданных на командировку и под отчет . работника средствами на текущие расходы во время командировки . суммы определяются как излишне израсходованные и для целей обложения НДФЛ билетам 1-го и бизнес-класса, расходы на проживание в размере их.

В соответствии с пп. При этом под платными стоянками понимаются площади в том числе открытые и крытые площадки , используемые в качестве мест для оказания платных услуг по предоставлению во временное владение в пользование мест для стоянки автотранспортных средств. Организация построила четырехэтажную парковку. Парковка построена с целью решения проблемы с парковкой как личного, так и рабочего автотранспорта по вновь застраиваемому микрорайону в городе. Данная парковка рассчитана на машино-мест, но на данный момент по причине незавершенного строительства микрорайона фактически занято Предусмотрено ли разделение площади стоянки на фактически используемую и предназначенную для использования в целях исчисления ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель ИП осуществляет деятельность в области фотографии и применяет УСН на основе патента. ИП получил внереализационный доход в виде безвозмездного имущества фотооборудования. Исходя из смысла ст. Каков порядок налогообложения указанного внереализационного дохода? Организация применяет УСН с объектом налогообложения"доходы".

"Командировки по России: чемодан знаний" (Петров А.В.) ("Бератор-Паблишинг", 2008)

Поэтому если работник по гражданско—правовому договору подряда по поручению направляется в командировку, то оплата этих расходов физическому лицу является не возмещением расходов сотрудников, а вознаграждением по договору компенсацией издержек. Статья ТК РФ устанавливает, что помимо командировок работники могут быть направлены в служебные поездки.

Установлено, что сотрудникам, работа которых постоянно осуществляется в пути носит разъездной характер , а также тем, кто трудится в полевых условиях и участвует в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает расходы по проезду и расходы по найму жилого помещения, и дополнительные расходы, связанные с проживанием ст. Этот порядок возмещения расходов может устанавливаться как в трудовом договоре работника, так и в любых других локальных нормативных актах.

Эти расходы не могут быть учтены при налогообложении прибыли, поскольку служебная поездка командировкой не считается.

Облагается ли аванс НДФЛ · Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка · Назначение ответственного за ведение кадрового.

Следите за обновлениями зарплатного блока 1С: Как настроить автоматический расчет доплаты до МЗП в программе 1С: Для этого не обойтись без положений Закона об оплате труда, устанавливающих обязательство в начислении доплаты до МЗП: Минимальная заработная плата устанавливается одновременно в месячном и часовом размерах. При исчислении размера заработной платы работника для обеспечения ее минимального размера не учитываются доплаты за работу в неблагоприятных условиях труда и повышенного риска для здоровья, за работу в ночное и сверхурочное время, за разъездной характер работ, премии к праздничным и юбилейным датам.

Если начисленная заработная плата работника, который выполнил месячную норму труда, является ниже законодательно установленного размера минимальной заработной платы, работодатель проводит доплату до уровня минимальной заработной платы, которая выплачивается ежемесячно одновременно с выплатой заработной платы. Если размер заработной платы в связи с периодичностью выплаты ее составляющих является ниже размера минимальной зарплаты, проводится доплата до ее уровня.

В случае заключения трудового договора на работу на условиях неполного рабочего времени, а также при невыполнении работником в полном объеме месячной часовой нормы труда минимальная заработная плата выплачивается пропорционально выполненной норме труда. Так, размер месячной МЗП равен грн. Главные тезисы закона Какие же главные тезисы следуют из положений ст. Почему именно определенных работников? Да потому, что далеко не по всем работникам мы обязаны начислять доплату до МЗП.

Поэтому важно определить работников, которые потенциально могу попасть в круг работников, которым нужно начислять доплату до минимального уровня.

Налогообложение командировочных расходов

Правомерно ли выплачивать экспедитору командировочные расходы? Имеет ли право предприятие устанавливать в коллективном договоре размер сумму командировочных расходов экспедитора? Таким образом, если должностные обязанности работника подразумевают постоянную работу вне предприятия, то работодатель вправе установить такому работнику в трудовом договоре а также в любом другом внутреннем нормативном акте разъездной характер работы с возмещением соответствующих расходов.

Направление работника на обучение в Научно-образовательный центр корпоративного управления не является коммандировкой, соответственно, не оплачеваются командировочные расходы. На период обучения в Центре за слушателями магистратуры сохраняются занимаемые ими места работы должности и заработная плата п.

работников НИЯУ МИФИ в служебные командировки на территории При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в . доплата считается доходом работника и подлежит обложению НДФЛ. . воздушном транспорте по билетам первого класса или бизнес класса с.

Особенности налогообложения компенсации за вредную работу Законодательство о компенсационных выплатах за вредные условия труда Трудовое законодательство среди гарантий и компенсаций специалистам, ведущим деятельность на производствах с неблагоприятными трудовыми условиями, предусматривает гарантию повышенной оплаты. Этот вопрос регулируется целым комплексом нормативных документов, среди которых: Трудовые условия и надбавка к зарплате Положениями нормы ч. Негативными производственными условиями при этом признается такая трудовая атмосфера, при которой превышается допустимый норматив воздействия сопутствующих рабочему процессу неблагоприятных факторов на физическое состояние человека, результатом чего могут стать временные проблемы со здоровьем, хронические заболевания, профзаболевания.

Таким образом, по смыслу ст. Как определяется степень вредности трудовой деятельности? При этом приказ содержит 4 приложения: Методика осуществления спецоценки трудовых условий.

командировка: подотчетник не приез билеты

О суммах и составе расходов на командировки государственных служащих, а также других лиц, которые направляются в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, полностью или частично содержащимися финансируемыми за счет бюджетных средств Постановление КМУ от С изменениями и дополнениями В соответствии с подпунктом Утвердить суммы расходов на командировки государственных служащих, а также других лиц, которые направляются в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, полностью или частично содержащимися финансируемыми за счет бюджетных средств, согласно приложению 1.

Расходы на наем жилого помещения во время командировки возмещаются при наличии оригиналов подтверждающих документов далее — подтверждающие документы.

Правомерно ли учесть суммы указанных доплат при расчете налога, . ( экономия по смете), не должна облагаться налогом на прибыль, так как членские . ЗАО направляет своих работников в служебные командировки. налоговой базы по НДФЛ: всю стоимость билета бизнес-класса или.

Командирование предполагает не только сохранение за работником его заработной платы, но и справедливое возмещение всех понесённых в связи с поездкой расходов Законодательные основы начисления командированному сотруднику выплат содержат статьи — ТК РФ. Первая из них гарантирует сохранение средней зарплаты за отработанное в командировке время, вторая определяет виды расходов, подлежащие компенсированию: Проще всего эти выплаты разделить на три группы: Возмещение подтверждённых документально расходов.

В то же время наниматели вправе создавать собственные локальны НПА, регулирующие правоотношения в этой сфере с учётом специфики деятельности конкретной компании. Длительность командировки никоим образом не влияет на порядок её оплаты заметим, что максимальную продолжительность командировки ТК не ограничивает, но в то же время по сей день действует и не противоречит нормам кодекса Постановление Госкомтруда СССР от Аванс может быть выдан как наличными через кассу предприятия , так и перечислен на счёт банковской пластиковой карты, если сотрудник получает заработную плату таким образом.

Документальные основания для начисления командированному аванса:

заграничная командировка

Данный документ не является БСО. Если подотчетному лицу при оплате услуг товаров выдан документ на произведенные расходы, который не является кассовым чеком или БСО, необходимо ли запрашивать у продавца информацию о применении им ККТ и режиме налогообложения? Должна ли данная информация указываться в документах в составе авансового отчета? При 1-дневных командировках мы не выплачиваем сотрудникам суточные. Расходы на питание, проезд по городу компенсируем, но облагаем НДФЛ и не учитываем при исчислении налога на прибыль.

Поэтому большой части бизнеса без командировок не обойтись. Директор отправлялся в командировку на поезде, и фирма выкупила ему все места в купе. Например, разрешил учитывать в расходах и не облагать НДФЛ оплату При приобретении таких билетов вопрос об удержании НДФЛ вообще.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс , если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 статьи Кодекса, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. При этом согласно пункту 2 статьи Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом.

В пункте 1 статьи 11 Кодекса указано, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом. В соответствии со статьей Трудового кодекса служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При этом согласно статье Трудового кодекса при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются, в частности, сохранение места работы должности и среднего заработка. Согласно статье Трудового кодекса для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

Следует также учитывать, что в соответствии со статьей Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Командировка: нестандартные ситуации